为深化零基预算改革，提升财政资金使用效益，西安市落实全省预算绩效管理工作安排，以“五个紧扣”“四明确一充分”为抓手，系统性推进成本预算绩效管理改革。市政府常务会明确，成本效益分析是项目入库、预算编制的前置必备环节，对投入产出偏低、效益不明显项目直接否决，大力压缩低效、无效财政支出。
改革已取得阶段性成效。2025年，全市实施成本预算绩效管理项目16个，涉及资金13.31亿元，压减资金2.43亿元，平均压减比例18.3%；2026年截至8月底，启动项目18个，涉及资金28.44亿元，资金规模较上年增长136.7%，降本增效成果初步显现。
一、以制度筑基，搭建改革完整体系框架
西安市印发《西安市成本预算绩效管理实施方案》与《西安市成本预算绩效管理业务操作指引》两份核心文件。《实施方案》为顶层设计，解答改革为什么推、推什么、怎么推进；《操作指引》共七章二十三条，附带工作流程图、资料清单、报告模板3个附件，解决实操落地问题。两份文件配套使用，标志西安市成本预算绩效管理进入全面实施阶段。
二、明确目标路径，分步推进改革落地
本次改革将成本预算绩效管理作为深化零基预算改革重要抓手，确立“服务大局突出重点、成本导向降本增效、试点先行稳步推进”三大原则。
改革实施采用“两步走”安排：第一步，建成成本绩效管理制度框架与操作规范；第二步，构建科学规范、约束有力的管理体系，实现制度健全、重点领域全覆盖、支出标准动态完善、结果有效应用四大目标。
三、聚焦重点领域，落地五大核心任务
一是持续完善成本预算绩效管理制度体系；二是聚焦教育、医疗卫生、公共交通、城市运维、环境卫生等民生公共服务领域开展成本绩效分析；三是要求市级各部门每年至少选取1至2个持续性重大项目或政策开展成本分析，推动工作常态化；四是依托成本绩效成果完善支出标准体系，预算安排由“按需安排”向“按标准安排”转变；五是强化结果应用，成本管控、绩效表现与预算安排硬挂钩，奖优罚劣。
四、规范操作流程，配套专业分析方法
西安市构建“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”全流程闭环管理模式。明确作业成本法、最低成本法、净现值法、动态比较法、因素分析法、标杆管理法六种成本分析方法及适用场景。统一资料收集、报告编制规范，为各区县、市级部门提供标准化操作工具，保障改革落地有据可依。
五、广泛征集意见，保障制度贴合实操
制度起草阶段多方征求意见，书面征询局内处室、区县财政及市级部门意见，组织专题研讨会议，面对面收集建议。起草组逐条研究反馈意见，吸纳合理建议优化条款，让制度贴合基层业务实际，减少落地阻力，推动成本理念融入预算编制、执行、评价全流程。
财税专业解读
对于西安各行政事业单位而言，成本预算绩效管理不是一项临时性报表工作，而是预算管理模式的重大变革，实操中重点关注五点：
第一，项目立项阶段提前开展成本测算，不要等到预算申报环节再补成本效益分析，避免项目入库被直接否决。
第二，用好官方配套模板与指引，优先选用文件给定的报告模板、工作流程，结合项目类型选择适配的成本分析方法，减少报告返工。
第三，教育、卫健、环卫、公交等民生领域是改革重点，要细化全成本归集，做好历史数据、行业标杆对比分析。
第四，压实部门主体责任，业务主管单位主动开展成本绩效分析，不只依赖财政推动，针对成本偏高问题落实整改举措。
第五，重视结果硬约束，成本管控不力将直接核减后续预算，单位要持续提升成本绩效分析质量。
财税机构提醒：成本预算绩效管理，核心是转变花钱理念，从重投入转向成本与效益并重，对项目前期谋划、成本核算提出更高要求。
我司可为行政事业单位提供事前成本效益分析、成本绩效报告编制辅导、绩效指标搭建、全成本归集、预算绩效培训、绩效评价等服务，协助单位落实改革要求，防范预算申报风险。