为落实财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号相关政策要求，支持科技创新与制造业高质量发展，工信部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅联合发布《关于 2026 年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2026〕418 号），对名单主体范围、申报条件、申报时间、政策享受时限、总分机构处理、监管要求等内容予以细化，为符合条件的高新技术制造业企业享受增值税加计抵减划定清晰执行标准。该项税收优惠政策，与各类科技信贷、财政奖补政策搭配，共同助力高新技术制造业企业减负增效。
一、政策目的：精准赋能高新制造业，落实增值税加计抵减税收红利
政策核心目的是依托名单制管理，精准筛选符合条件的高新技术制造业一般纳税人企业，落实增值税加计抵减税收优惠，降低先进制造业企业增值税税负，鼓励企业持续加大研发投入，推动制造业转型升级与科技创新协同发展。采用多部门联合审核机制，工信、科技、财政、税务协同开展企业资格核验，做到精准滴灌，确保政策红利直达合规先进制造业主体。
二、纳入 2026 年度名单企业需满足五大核心条件
一是主体身份。必须是高新技术企业（含非法人分支机构）中的制造业增值税一般纳税人，高新技术企业资格按照国科发火〔2016〕32 号认定管理办法执行。 二是研发与高新收入指标。2026 年内具备高新技术企业资格；2025 年度科技人员占比、2023-2025 三年研发费用占销售收入比例、2025 年高新技术产品（服务）收入占总收入比例，全部满足高新技术企业认定指标要求。 三是制造业销售额门槛。制造业业务对应的销售额合计占企业全部销售额比重50%（不含）以上，销售额口径不含增值税，制造业行业分类参照《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2017）C 类制造业门类；委托外部加工的，委托加工对应的销售额不计入制造业销售额，受托方的加工费可计入受托企业制造业销售额。 四是涉税信用合规。提交申请前 36 个月，不存在骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形；没有因偷税被税务机关处罚两次及以上。时间判定以高新网提交材料日期往前倒推 36 个月。 五是申报渠道。企业统一登录高新技术企业认定管理工作网提交申报材料，一次申报审核通过后，按规定期限享受政策。
三、申报时间安排：存量企业、新增企业分时段申报，截止 2027 年 4 月 10 日
存量企业（已在 2025 年度先进制造业名单、高新资格仍有效）：2026 年 4 月 30 日起暂停享受政策；可自 2026 年 9 月起，每月 1 日 —10 日提交申报，申报截止 2027 年 4 月 10 日。
新申请企业：自 2026 年 10 月起，每月 1 日 —10 日提交申报，申报截止 2027 年 4 月 10 日。
四、差异化政策享受时限，和高新技术证书有效期挂钩
高新资格 2026 全年有效：享受政策时间 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 4 月 30 日。
高新资格 2026 年内到期，且当年未重新取得高新证书：享受政策时间 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日。
高新资格 2026 年内到期，当年重新取得高新证书：享受政策时间 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 4 月 30 日。
2026 年新认定高新技术企业：享受政策时间 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 4 月 30 日。
五、总分机构、关联交易进项计提特殊规则
总分机构申报规则：分支机构不单独申报，由总公司统一填报信息。增值税汇总纳税企业，总公司汇总核算分支机构销售额占比，由总公司所在地多部门审核；非汇总纳税企业，总、分机构分别核算制造业销售额占比，分别由属地多部门审核资格。
进项税额计提限制：总分支机构之间、同一控制下企业之间发生应税交易，对应的进项税额，不得计提加计抵减额。
原材料回购加工业务：企业把原材料、半成品出售给其他企业加工，再回购半成品 / 产成品，仅加工费对应的进项税额，可以计提加计抵减额。
六、名单审核流程、企业信息变更与监管要求
（一）多部门协同审核流程
地方工信部门牵头，联合科技、财政、税务部门开展信息共享与联合审核。工信部门判定制造业行业属性；科技 / 工信核验高新企业证书有效性；税务部门核验一般纳税人资格、高新指标、制造业销售额占比。地方工信部门自 2026 年 9 月起，每月底前推送通过名单至税务机关；税务部门自 2026 年 11 月起每月底反馈政策减税成效。
（二）企业信息变更处理
企业发生名称变更、整体迁移、认定条件重大变化，需要先在高新认定管理机构完成变更备案，在高新技术企业认定管理工作网更新信息，同步向属地工信部门提交证明材料，由多部门复核是否继续具备享受政策资格；企业整体迁移的，需要在迁入地重新申报。
（三）后续监管与追责机制
企业申报遵循自愿申报、真实发生、材料留存备查原则，企业对申报数据真实性承担主体责任。多部门开展常态化监管，核查发现企业不符合高新条件、虚假申报获取优惠的，停止享受政策，追缴已减免税款，并按照《税收征收管理法》处理；被取消高新资格企业，同步移出优惠名单。2025 年度名单企业遗留未办结事项，统一按照本次新规执行。
财税专业解读
对于陕西及全国范围内符合条件的高新技术制造业企业，本次先进制造业增值税加计抵减政策是含金量很高的税收优惠，但想要顺利入围名单、稳定享受红利，需要提前做好多项合规准备。 第一，提前复核高新资质与研发指标。企业要逐项核对科技人员占比、三年研发费用归集、高新产品收入占比三大高新核心指标，研发辅助账规范搭建，确保 2025 年度各项指标留存完整佐证材料，避免指标不达标直接驳回申报。 第二，精细核算制造业销售额占比。区分委托加工、受托加工业务销售额口径，准确拆分制造业销售额与非制造业销售额，确保制造业销售额占比高于 50%，做好收入台账，留存合同、开票数据备查。 第三，全面排查涉税信用记录。梳理近 36 个月税务处罚、虚开发票、留抵退税相关违法记录，存在相关涉税违法记录的企业，无法申报进入名单。 第四，关注关联交易进项税风险。梳理集团内、总分机构之间购销业务，关联方交易进项不能计提加计抵减，提前做好进项台账区分，防范后续税务核查风险。 第五，把握申报窗口期。存量高新制造企业 9 月即可申报，新增企业 10 月启动申报，申报每月仅 1-10 日开放，不要等到截止期集中申报；企业名称迁移、高新证书到期的，提前完成变更手续，避免错过申报。
财税机构提醒企业：名单制税收优惠，前端申报看材料真实性，后端监管重点核查研发、收入、涉税合规性，优惠红利越大，后续核查力度越强。
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