近日，陕西省财政厅发布《关于2025年度会计和评估监督检查情况的公告》（陕财办会监〔2026〕26号），通报上一年度与省注册会计师协会、省资产评估协会联合开展的检查工作及处理处罚结果。按照财政部财监〔2025〕7号文件要求，本轮检查覆盖会计师事务所、资产评估机构，同时对部分单位开展会计信息质量检查，并逐项列明查出的突出问题与处罚决定。对企业而言，这份公告既是选聘中介机构的公开参考，也是一份现成的会计基础工作自查清单。
一、检查覆盖面：53家会计师事务所、18家资产评估机构
会计师事务所方面，省财政厅与省注册会计师协会对省内非备案从事证券服务业务的53家会计师事务所开展执业质量检查，其中省财政厅检查26家。检查内容包括事务所执业质量、执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范、注册会计师执业等情况，以及是否依据《会计师事务所自查自纠报告管理办法》开展年度自查自纠。
资产评估机构方面，省财政厅与省资产评估协会对省内非备案从事证券服务业务的18家资产评估机构开展执业质量检查，内容包括内部治理、专业胜任能力、风险防范机制、质量控制体系及项目质量等方面。
此外，省财政厅还对陕西省工商业联合会、陕西省总商会、陕西康养产业协会、陕西省园林商会和陕西溢诚小额贷款股份有限公司5家单位开展会计信息质量检查，涉及行政事业单位、社会团体与企业三类主体。
二、查出的突出问题：从抄表式审计到三级复核形同虚设
检查聚焦的方向本身就有参考价值。会计师事务所方面重点盯着是否未保持应有的职业怀疑、未执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当的审计意见，并明确要严厉查处伪造审计证据、抄表式审计、出具虚假报告、超出胜任能力随意签署报告、或有收费、网售虚假审计报告等突出问题。
查出的问题集中在两条线上。多数问题属于执业质量问题，包括质量管理薄弱、审计程序执行不到位、审计证据获取不充分、审计意见发表不恰当；个别事务所存在更为严重的情形，如挂名执业、非注册会计师实际控制、超出胜任能力执业、短时间出具大量审计报告且无底稿出具报告。资产评估机构方面的问题则包括未按要求提取职业风险基金或办理职业责任保险、未设立首席评估师、三级复核制度形同虚设，以及工作底稿与评估报告不规范不完备、缺少应收集的重要资料、评估方法未作适用性分析、评定估算缺少分析测算依据或过程。
会计信息质量方面，检查发现部分单位存在会计基础工作薄弱、会计核算不精准、财务管理不到位、资产管理不规范、政府采购制度执行不足、内控制度不健全等问题，同时明确要严厉打击虚构经济业务、虚增利润粉饰报表、编制虚假财务会计报告等违法违规行为。
三、处理处罚结果：吊销执业许可3家，罚没款合计369.06万元
会计师事务所方面，行政处罚会计师事务所4家，具体为吊销会计师事务所执业许可3家、警告1家，罚没款合计266.76万元；行政处罚注册会计师9人，具体为吊销注册会计师执业证书3人、暂停执行业务4人、警告2人，罚款合计1.60万元。此外还有行政处理会计师事务所17家，其中财政监管关注4家、限期整改13家。
资产评估机构方面，行政处罚资产评估机构5家，给予罚款、责令停业、没收违法所得并处罚款，罚没款合计102.3万元；给予10名资产评估师警告、没收违法所得的行政处罚，没收违法所得合计1.17万元。
会计信息质量方面，对1家行政事业单位、3家社会团体和1家企业下达通知，责令限期整改。两个板块对机构的罚没款合计369.06万元，且处罚触及执业许可与执业证书本身，力度较往年明显。
四、同鑫财税解读
这份公告的价值在于，它把监管关注的具体条目和已经发生的处罚结果一并公开了。由果推因很容易：既然这些行为会被查处，企业就该在自身业务与中介选择两头同时设防。
对企业的实际影响集中在五个方面。第一，选聘中介机构时应把检查结果纳入尽职调查。吊销执业许可、警告、暂停执业、限期整改都是公开记录，委托之前花几分钟核对，成本远低于事后报告不被认可的损失。第二，警惕低价诱导型的报告供给。本次点名的网售虚假审计报告、短时间出具大量报告且无底稿、或有收费等情形，共同特征是把程序成本压到最低，企业买到这样的报告，在贷款、招投标、申报环节都可能不被认可。第三，用问题清单反推自身会计基础工作。会计基础薄弱、核算不精准、资产管理不规范、政府采购制度执行不足、内控制度不健全，这六项是检查组给出的现成自查条目，企业可以逐项对照。第四，委托过程要留痕。业务约定书、沟通记录、收费凭证、工作底稿交接记录都应保存完整，一旦出具方被处罚，企业需有能力说明自身系善意委托并履行了必要配合义务。第五，评估类业务要盯住程序合规性。涉及国有资产、股权交易、资产入账的评估项目，应要求评估机构提供方法适用性分析与测算过程，不应只押结论性数字。
同鑫财税提醒广大企业：年度监督检查已成常态，检查重点也会逐年延续，今年点名的问题明年大概率仍是关注对象。与其等到被延伸检查再整改，不如把这一次公开的问题清单当作下一年度自查的起点。
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